增值税法正式通过 | 政经十事
2024-12-27 19:00:00 自1994年以来，增值税已开征30年。视觉中国/图 2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议表决通过了增值税法，自2026年1月1日起施行。此次通过的增值税法共6章，包括总则、税率、应纳税额、税收优惠、征收管理、附则。 增值税是中国第一大税种。2023年，增值税占全国税收收入比重约38%。增值税主要面向在中国境内销售货物、服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。目前，增值税纳税人超6000万户。自1994年以来，增值税已开征30年。 以往，增值税征收主要依据国家相关部门发布的法规。2019年，财政部和国家税务总局联合发布增值税法（征求意见稿），在广泛征求社会意见后，于2022年初次提交全国人大常委会审议，经过三次审议才获得表决通过。 增值税法保持了现行的税制框架和税负水平基本不变，即13%、9%、6%、3%和0五档税率。 增值税法还明确了税收优惠相关举措，减轻小微企业税负压力，扶持特定产业、重点产业，鼓励社会公益事业发展。如，农业销售自产农产品可免征增值税，育养服务、婚姻介绍和殡葬服务免征增值税等。 在税收征管方面，增值税法明确规定纳税义务时间、地点、计税期间、纳税人及扣缴义务人等关键要素，确保税收征收顺利、准确及高效。 此次增值税立法，相当于通过法律形式将此前“营改增”及增值税改革成果固定下来，建立中国增值税制度框架。目前我国现行的18个税种中已有14个税种制定了法律，涵盖了绝大部分的税收收入，落实税收法定原则取得重大进展。 铁路建设运营向社会资本开放。视觉中国/图 本周其他值得关注的政经新闻如下： 【铁路建设运营向社会资本开放】 12月23日，中办、国办发布《关于加快建设统一开放的交通运输市场的意见》，提出以深入推进政企分开、政资分开、特许经营、政府监管为主要内容。加快推进铁路等行业竞争性环节市场化改革，明确自然垄断环节和竞争性环节范围，稳步推进交通运输领域自然垄断环节改革。 西南交通大学副教授左大杰接受采访时表示，“铁路改革，首要在于界定哪些是自然垄断环节，哪些是竞争性环节。” 【全国住房城乡建设工作会议：2025年推动房地产止跌回稳】 12月24日至25日，全国住房城乡建设工作会议在北京召开。会议明确2025年的主要任务有：推动房地产市场止跌回稳、构建房地产发展新模式、大力实施城市更新、变革建造方式、提高住宅建设标准等。 【京沪社会消费品零售总额下降】 2024年1-11月份，社会消费品零售总额442.7万亿元，同比增长3.5%。但经济实力最强的两个城市，北京同比下降2.8%、上海同比下降3.1%。 解读：北京、上海的社零数据下降，受餐饮行业降幅影响大。北京餐饮收入1160.6亿元，下降5.1%。上海住宿和餐饮业实现零售额1304.01亿元，下降5.3%。年内，京沪高端餐饮接二连三关店，原因或与人群流动、经济周期下行等有关。 【“首发经济”：以消费为名的“招商引资”】 本周，“首发经济”维持热度。它是指企业发布新产品，推出新业态、新模式、新服务、新技术，开设首店等经济活动的总称，涵盖了企业从产品或服务的首次发布、首次展出到首次落地开设门店、首次设立研发中心，再到设立企业总部的链式发展全过程。 这一词汇出现在12月9日召开的中央经济工作会议中，商务部也多次表示，将加快出台推动首发经济的政策文件，指导各地找准定位，因地制宜发展首发经济。 2024年11月，上海、北京、重庆、广州、天津共举办首发活动400余场，引入高能级首店240余家，推出首发中心、首发经济集聚区等平台载体58个。一场以促消费为导向的“招商引资”正在徐徐展开。 【五部门支持企业数据资源合法利用及流通】 12月20日，国家数据局、中央网信办、工业和信息化部、公安部、国务院国资委联合印发《关于促进企业数据资源开发利用的意见》，明确提出完善企业数据权益保护机制。 内容包括：支持企业依法依规对其合法获取、持有的数据进行开发利用、流通交易，保护其经营收益等合法权益；企业有权依法或依合同约定，自主或委托他人基于其合法获取、持有的数据开发数据产品或提供数据服务；鼓励企业采取共享开放、交换交易、资源置换等多种方式流通数据。建立健全数据权益流转机制和多元化争议处理机制。 解读：《意见》明确了数据要素市场各主体的合法权益，有利于企业找准自身定位和发展方向，为数据产业进一步发展打下坚实基础。 【政府以地抵债：碧桂园1.55亿元竞得新地块】 12月18日，碧桂园控股子公司兰州春霖房地产开发有限公司以1.55亿元的总价竞得编号为G2421号的居住用地，该地块位于甘肃省兰州市城关青白石片区。 目前，碧桂园正处于债务重组阶段。他们向媒体透露，并非主动拿地，而是地方政府通过以地抵债方式支付相关款项，地方政府计划通过转让，将所获资金全力用于落实保交房。 解读：“以地化债”成为房企和地方政府在特定经济形势下的一种合作方式。对于地方政府而言，能够保障地方经济持续开发，而企业又能缓解财务困境，降低债务风险。 【特许经营新模式出炉，避免地方隐债】 12月24日，国家发展改革委发布《关于进一步做好政府和社会资本合作新机制项目规范实施工作的通知》，要求各地发改委严格落实防范化解地方政府隐性债务风险的要求，不得以盘活存量资产为名，将特许经营模式异化为地方政府、地方国有企业或平台公司变卖资产、变相融资的手段，严禁在盘活存量资产过程中新增地方政府隐性债务。 【多地储户被私开个人养老金账户】 12月25日，多家媒体报道，一些网友在不知情的情况下，被银行开通个人养老金账户，被投诉的银行涉及多家国有大型商业银行。部分银行工作人员回应，可能存在一些用户在此前参与活动时提前录入资料，预约开户，时间太久自己记不清了。银行工作人员还表示，开通账号并不会产生相关费用，必须本人操作才能存钱进去，不会存在强行转存的情况。 12月15日起，个人养老金制度从36个先行试点城市(地区)推开至全国。
自1994年以来，增值税已开征30年。视觉中国/图
2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议表决通过了增值税法，自2026年1月1日起施行。此次通过的增值税法共6章，包括总则、税率、应纳税额、税收优惠、征收管理、附则。
增值税是中国第一大税种。2023年，增值税占全国税收收入比重约38%。增值税主要面向在中国境内销售货物、服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。目前，增值税纳税人超6000万户。自1994年以来，增值税已开征30年。
以往，增值税征收主要依据国家相关部门发布的法规。2019年，财政部和国家税务总局联合发布增值税法（征求意见稿），在广泛征求社会意见后，于2022年初次提交全国人大常委会审议，经过三次审议才获得表决通过。
增值税法保持了现行的税制框架和税负水平基本不变，即13%、9%、6%、3%和0五档税率。
增值税法还明确了税收优惠相关举措，减轻小微企业税负压力，扶持特定产业、重点产业，鼓励社会公益事业发展。如，农业销售自产农产品可免征增值税，育养服务、婚姻介绍和殡葬服务免征增值税等。
在税收征管方面，增值税法明确规定纳税义务时间、地点、计税期间、纳税人及扣缴义务人等关键要素，确保税收征收顺利、准确及高效。
此次增值税立法，相当于通过法律形式将此前“营改增”及增值税改革成果固定下来，建立中国增值税制度框架。目前我国现行的18个税种中已有14个税种制定了法律，涵盖了绝大部分的税收收入，落实税收法定原则取得重大进展。
铁路建设运营向社会资本开放。视觉中国/图
本周其他值得关注的政经新闻如下：
【铁路建设运营向社会资本开放】
12月23日，中办、国办发布《关于加快建设统一开放的交通运输市场的意见》，提出以深入推进政企分开、政资分开、特许经营、政府监管为主要内容。加快推进铁路等行业竞争性环节市场化改革，明确自然垄断环节和竞争性环节范围，稳步推进交通运输领域自然垄断环节改革。
西南交通大学副教授左大杰接受采访时表示，“铁路改革，首要在于界定哪些是自然垄断环节，哪些是竞争性环节。”
【全国住房城乡建设工作会议：2025年推动房地产止跌回稳】
12月24日至25日，全国住房城乡建设工作会议在北京召开。会议明确2025年的主要任务有：推动房地产市场止跌回稳、构建房地产发展新模式、大力实施城市更新、变革建造方式、提高住宅建设标准等。
【京沪社会消费品零售总额下降】
2024年1-11月份，社会消费品零售总额442.7万亿元，同比增长3.5%。但经济实力最强的两个城市，北京同比下降2.8%、上海同比下降3.1%。
解读：北京、上海的社零数据下降，受餐饮行业降幅影响大。北京餐饮收入1160.6亿元，下降5.1%。上海住宿和餐饮业实现零售额1304.01亿元，下降5.3%。年内，京沪高端餐饮接二连三关店，原因或与人群流动、经济周期下行等有关。
【“首发经济”：以消费为名的“招商引资”】
本周，“首发经济”维持热度。它是指企业发布新产品，推出新业态、新模式、新服务、新技术，开设首店等经济活动的总称，涵盖了企业从产品或服务的首次发布、首次展出到首次落地开设门店、首次设立研发中心，再到设立企业总部的链式发展全过程。
这一词汇出现在12月9日召开的中央经济工作会议中，商务部也多次表示，将加快出台推动首发经济的政策文件，指导各地找准定位，因地制宜发展首发经济。
2024年11月，上海、北京、重庆、广州、天津共举办首发活动400余场，引入高能级首店240余家，推出首发中心、首发经济集聚区等平台载体58个。一场以促消费为导向的“招商引资”正在徐徐展开。
【五部门支持企业数据资源合法利用及流通】
12月20日，国家数据局、中央网信办、工业和信息化部、公安部、国务院国资委联合印发《关于促进企业数据资源开发利用的意见》，明确提出完善企业数据权益保护机制。
内容包括：支持企业依法依规对其合法获取、持有的数据进行开发利用、流通交易，保护其经营收益等合法权益；企业有权依法或依合同约定，自主或委托他人基于其合法获取、持有的数据开发数据产品或提供数据服务；鼓励企业采取共享开放、交换交易、资源置换等多种方式流通数据。建立健全数据权益流转机制和多元化争议处理机制。
解读：《意见》明确了数据要素市场各主体的合法权益，有利于企业找准自身定位和发展方向，为数据产业进一步发展打下坚实基础。
【政府以地抵债：碧桂园1.55亿元竞得新地块】
12月18日，碧桂园控股子公司兰州春霖房地产开发有限公司以1.55亿元的总价竞得编号为G2421号的居住用地，该地块位于甘肃省兰州市城关青白石片区。
目前，碧桂园正处于债务重组阶段。他们向媒体透露，并非主动拿地，而是地方政府通过以地抵债方式支付相关款项，地方政府计划通过转让，将所获资金全力用于落实保交房。
解读：“以地化债”成为房企和地方政府在特定经济形势下的一种合作方式。对于地方政府而言，能够保障地方经济持续开发，而企业又能缓解财务困境，降低债务风险。
【特许经营新模式出炉，避免地方隐债】
12月24日，国家发展改革委发布《关于进一步做好政府和社会资本合作新机制项目规范实施工作的通知》，要求各地发改委严格落实防范化解地方政府隐性债务风险的要求，不得以盘活存量资产为名，将特许经营模式异化为地方政府、地方国有企业或平台公司变卖资产、变相融资的手段，严禁在盘活存量资产过程中新增地方政府隐性债务。
【多地储户被私开个人养老金账户】
12月25日，多家媒体报道，一些网友在不知情的情况下，被银行开通个人养老金账户，被投诉的银行涉及多家国有大型商业银行。部分银行工作人员回应，可能存在一些用户在此前参与活动时提前录入资料，预约开户，时间太久自己记不清了。银行工作人员还表示，开通账号并不会产生相关费用，必须本人操作才能存钱进去，不会存在强行转存的情况。
12月15日起，个人养老金制度从36个先行试点城市(地区)推开至全国。
